國(guó)家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《支持大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新行動(dòng)實(shí)施方案》的通知

國(guó)家稅務(wù)總局南京市各區(qū)稅務(wù)局，市局各處室、派出機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位：

　　現(xiàn)將市局制定的 《支持大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新行動(dòng)實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。

　　國(guó)家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局

　　2024年8月28日

　　國(guó)家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局支持大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新行動(dòng)實(shí)施方案

　　為貫徹落實(shí)《市政府關(guān)于印發(fā)南京市推動(dòng)大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新實(shí)施方案的通知》(寧政發(fā)〔2024〕36號(hào))，積極發(fā)揮稅收職能作用，加強(qiáng)稅收政策和服務(wù)保障，全力支持我市大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“兩新”)行動(dòng)，特制定本方案。

　　一、總體要求

　　以黨的二十屆三中全會(huì)精神為指導(dǎo)，堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，立足稅務(wù)部門(mén)職能作用，著力推進(jìn)政策運(yùn)行更加順暢，發(fā)揮好稅收政策牽引作用，進(jìn)一步促進(jìn)投資和消費(fèi);著力推進(jìn)稅費(fèi)服務(wù)更加便利，形成更新?lián)Q代的內(nèi)生動(dòng)力和規(guī)模效應(yīng)，充分激發(fā)市場(chǎng)主體活力;著力推進(jìn)行業(yè)秩序更加規(guī)范，持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，為服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展添助力、提效能、優(yōu)環(huán)境。

　　二、政策措施

　　(一)支持多領(lǐng)域設(shè)備設(shè)施更新改造行動(dòng)

　　1.購(gòu)置專(zhuān)用設(shè)備抵免稅款。企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。(《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、財(cái)稅〔2008〕48號(hào)、財(cái)稅〔2017〕71號(hào)、財(cái)稅〔2018〕84號(hào))

　　2.設(shè)備器具一次性扣除成本費(fèi)用。企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào))

　　3.儀器設(shè)備加速折舊。對(duì)制造業(yè)及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。(財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào))

　　4.采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅。自?xún)?nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心取得退稅資格的次月1日至2027年12月31日，對(duì)其采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。(財(cái)政部 商務(wù)部 稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào))

　　(二)支持多元化消費(fèi)品以舊換新行動(dòng)

　　5.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品免征增值稅。個(gè)人(不含個(gè)體工商戶(hù))銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品，免征增值稅。(《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》)

　　6.二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商減征增值稅。2027年12月31日前對(duì)從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第63號(hào))

　　7.購(gòu)置新能源汽車(chē)減免車(chē)輛購(gòu)置稅。對(duì)購(gòu)置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期間的新能源汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅，其中，每輛新能源乘用車(chē)免稅額不超過(guò)3萬(wàn)元;對(duì)購(gòu)置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期間的新能源汽車(chē)減半征收車(chē)輛購(gòu)置稅，其中，每輛新能源乘用車(chē)減稅額不超過(guò)1.5萬(wàn)元。(財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2023年第10號(hào))

　　(三)支持高效能資源利用行動(dòng)

　　8.資源回收企業(yè)“反向開(kāi)票”。自2024年4月29日起，自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者向資源回收企業(yè)銷(xiāo)售報(bào)廢產(chǎn)品，符合條件的資源回收企業(yè)可以向出售者開(kāi)具發(fā)票。(國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第5號(hào))

　　9.資源回收企業(yè)自行選擇增值稅計(jì)稅方式。從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的再生資源，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅，或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第40號(hào))

　　10.資源綜合利用增值稅即征即退。增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，符合條件的可享受增值稅即征即退政策。(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第40號(hào))

　　11.資源綜合利用減計(jì)收入。企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內(nèi)符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入當(dāng)年收入總額。(《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2021年第36號(hào))

　　(四)支持高水平標(biāo)準(zhǔn)提升行動(dòng)

　　12.“智改數(shù)轉(zhuǎn)”抵免稅款。企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間發(fā)生的節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)和安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造投入，不超過(guò)該專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置時(shí)原計(jì)稅基礎(chǔ)50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額。企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第9號(hào))

　　(五)支持高質(zhì)量供給提升行動(dòng)

　　13.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào))

　　14.先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減。自2023年1月1日至2027年12月31日，允許符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào))

　　三、服務(wù)舉措

　　15.“政策找人”提檔。依托稅收大數(shù)據(jù)篩選符合“兩新”政策享受條件的納稅人，運(yùn)用征納互動(dòng)平臺(tái)、12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線、官方網(wǎng)站以及政務(wù)微信、微博等新媒體平臺(tái)等渠道，精準(zhǔn)推送“智改數(shù)轉(zhuǎn)”等“兩新”行動(dòng)稅收政策，對(duì)接南京市“寧企通”惠企綜合服務(wù)平臺(tái)，延伸推送政策解讀、操作指引。

　　16.便捷辦稅提質(zhì)。豐富“兩新”政策辦稅渠道，全面推廣使用全國(guó)版電子稅務(wù)局，辦稅服務(wù)廳開(kāi)設(shè)“簡(jiǎn)事快辦”窗口，實(shí)現(xiàn)“來(lái)即辦、辦即走”;深化“辦不成事”反映窗口，實(shí)現(xiàn)復(fù)雜事項(xiàng)專(zhuān)區(qū)陪辦;應(yīng)用征納互動(dòng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)跨域“遠(yuǎn)程協(xié)同”辦理。

　　17.發(fā)票服務(wù)提級(jí)。積極推廣“樂(lè)企”平臺(tái)，為符合條件的“兩新”企業(yè)提供數(shù)字化發(fā)票開(kāi)具、交付、使用等服務(wù)，推動(dòng)“兩新”企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)融合貫通。進(jìn)一步拓展電子發(fā)票與電子報(bào)銷(xiāo)、入賬、歸檔一體化試點(diǎn)范圍，推動(dòng)降低“兩新”企業(yè)交易成本。

　　18.需求響應(yīng)提速。關(guān)注“兩新”行動(dòng)熱點(diǎn)訴求，暢通12366和12345熱線互聯(lián)渠道，線上12366專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)解答，推出“三最三找+”服務(wù)，“最急的事找值班長(zhǎng)”“最堵的事找專(zhuān)窗”“最難的事找局長(zhǎng)”，構(gòu)建多渠道、全覆蓋的需求響應(yīng)機(jī)制，快速解決納稅人享受“兩新”政策過(guò)程中的訴求。

　　19.信用支持提升。助力新設(shè)立“兩新”經(jīng)營(yíng)主體盡早提升信用級(jí)別，納入納稅信用管理已滿12個(gè)月但因不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度而未參加年度評(píng)價(jià)的納稅人可申請(qǐng)納稅信用復(fù)評(píng)。優(yōu)化“銀稅互動(dòng)”合作機(jī)制，提高“兩新”小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)的融資便利性。

　　20.協(xié)同共治提效。聯(lián)合市委市政府相關(guān)部門(mén)共同構(gòu)建“兩新”行動(dòng)協(xié)作服務(wù)機(jī)制，充分發(fā)揮各部門(mén)資源優(yōu)勢(shì)，分析研判政策效應(yīng)，打好政策組合拳，及時(shí)了解、快速協(xié)調(diào)、有效解決重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，打造一體推進(jìn)的“兩新”行動(dòng)共治格局。

　　四、工作要求

　　(一)提高認(rèn)識(shí)、高位推動(dòng)。要深刻認(rèn)識(shí)推動(dòng)大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新對(duì)于暢通經(jīng)濟(jì)供需循環(huán)、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展動(dòng)力的重要意義，提高政治站位。建立健全由政策法規(guī)處牽頭統(tǒng)籌推進(jìn)，各相關(guān)處室各司其職、相互支撐的工作機(jī)制，加強(qiáng)稅費(fèi)種聯(lián)動(dòng)。

　　(二)細(xì)化清單、壓實(shí)責(zé)任。將支持五大行動(dòng)的14條政策舉措和六大服務(wù)舉措共20條措施細(xì)化為政策落實(shí)任務(wù)清單和重點(diǎn)服務(wù)保障項(xiàng)目清單，明確牽頭部門(mén)和配合部門(mén)，做到政策落實(shí)任務(wù)化，任務(wù)清單化，清單具體化。

　　(三)跟蹤督辦、問(wèn)責(zé)問(wèn)效。聚焦五大行動(dòng)中涉及的重點(diǎn)政策，加強(qiáng)政策解讀、防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)、收集政策服務(wù)問(wèn)題，以法制督審綜合監(jiān)督撬動(dòng)部門(mén)履職更加規(guī)范、更加精準(zhǔn)、更有成效。定期評(píng)估政策落實(shí)效應(yīng)，開(kāi)展內(nèi)外宣傳，強(qiáng)化政策引導(dǎo)，探索積累稅收支持“兩新”的經(jīng)驗(yàn)做法，打造實(shí)踐樣板。