廣州市財政局關(guān)于印發(fā)廣州市進一步加強財會監(jiān)督工作若干措施的通知

各區(qū)黨委和人民政府，市直各單位，中直駐穗有關(guān)單位：

　　《廣州市進一步加強財會監(jiān)督工作若干措施》已經(jīng)市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)同志同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認真貫徹落實。

　　廣州市財政局

　　2024年7月8日

　　廣州市進一步加強財會監(jiān)督工作若干措施

　　為深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強財會監(jiān)督工作的決策部署及省委、省政府工作要求，進一步加強我市財會監(jiān)督工作，推動新時代財會監(jiān)督工作高質(zhì)量發(fā)展，結(jié)合廣州實際，現(xiàn)提出以下措施。

　　一、進一步健全財會監(jiān)督體系

　　(一)加強黨對財會監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)。以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹習(xí)近平總書記視察廣東重要講話、重要指示精神，堅持加強黨的全面領(lǐng)導(dǎo)和黨中央集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，把黨的領(lǐng)導(dǎo)落實到財會監(jiān)督全過程各方面。各級黨委要加強對財會監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌推動各項工作有序有效開展，確保黨中央、國務(wù)院重大決策部署及省委省政府、市委市政府工作要求有效貫徹落實。各級政府要建立財會監(jiān)督協(xié)調(diào)工作機制，統(tǒng)籌抓好本行政區(qū)域財會監(jiān)督工作落實，加強對下級財會監(jiān)督工作的督促和指導(dǎo)。各部門各單位黨組織要專題研究部署財會監(jiān)督重點工作。各行業(yè)協(xié)會和中介機構(gòu)黨組織要充分發(fā)揮黨建引領(lǐng)作用，提升自律監(jiān)督和執(zhí)業(yè)監(jiān)督質(zhì)量。(各級黨委、政府和各部門、單位、中介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會負責(zé))

　　(二)財政部門依法履行財會監(jiān)督主責(zé)。各級財政部門是本級財會監(jiān)督的主責(zé)部門，牽頭組織對財政、財務(wù)、會計管理法律法規(guī)及規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，加強對預(yù)算管理、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理規(guī)章制度和政府采購制度實施情況的監(jiān)督，加強對財務(wù)管理、內(nèi)部控制、會計行為以及注冊會計師、資產(chǎn)評估和代理記賬行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督。(各級財政部門負責(zé))

　　(三)有關(guān)部門依照法定職責(zé)實施部門監(jiān)督。各級市場監(jiān)管、國有資產(chǎn)監(jiān)管、稅務(wù)等部門要依法依規(guī)強化對主管、監(jiān)管行業(yè)系統(tǒng)和單位財會監(jiān)督工作的督促指導(dǎo)，加強對預(yù)算執(zhí)行、政府采購活動、資產(chǎn)評估行業(yè)等的監(jiān)督。加強對中介機構(gòu)資質(zhì)管理、風(fēng)險防控、內(nèi)部控制等方面的督促指導(dǎo)，推動優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境。加強對歸口財務(wù)管理單位財務(wù)活動的指導(dǎo)和監(jiān)督，每5年對下屬管理單位完成一輪監(jiān)督檢查。按照會計法賦予的職權(quán)對有關(guān)單位的會計資料實施監(jiān)督，規(guī)范會計行為。(各行業(yè)主管、監(jiān)管部門和預(yù)算部門、財務(wù)管理部門負責(zé))

　　(四)各單位進一步加強內(nèi)部監(jiān)督。各單位要加強對本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、會計行為的日常監(jiān)督，結(jié)合實際建立權(quán)責(zé)清晰、約束有力的內(nèi)部財會監(jiān)督機制和內(nèi)部控制體系。各單位應(yīng)明確內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)或人員，建立健全并有效實施內(nèi)部控制制度，強化對關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵崗位的風(fēng)險防范。各單位主要負責(zé)人是本單位財會監(jiān)督工作第一責(zé)任人，對本單位財會工作和財會資料的真實性、完整性負責(zé)。行政事業(yè)單位、國有企業(yè)每年至少開展1次財會監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查情況及結(jié)果應(yīng)及時向單位主要負責(zé)人報告。涉及財政、財務(wù)、會計重要事項的會議，應(yīng)安排財會監(jiān)督機構(gòu)負責(zé)同志列席。(各單位負責(zé))

　　(五)中介機構(gòu)發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬機構(gòu)等中介機構(gòu)要嚴格依法履行審計鑒證、資產(chǎn)評估、稅收服務(wù)、會計服務(wù)等職責(zé)，確保獨立、客觀、公正、規(guī)范執(zhí)業(yè)。切實加強執(zhí)業(yè)質(zhì)量把控和風(fēng)險分類防控，提升內(nèi)部管理水平，健全質(zhì)量管理體系。在執(zhí)業(yè)過程中保持充分的職業(yè)懷疑，針對財務(wù)舞弊等風(fēng)險點強化執(zhí)業(yè)程序、擴大抽查比例、增加業(yè)務(wù)憑證。積極配合財會監(jiān)督執(zhí)法，提供專業(yè)意見，及時向主管部門、監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會報告執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)的問題、舉報財會違紀違法行為線索，出具的報告和舉報的線索可作為穿透式監(jiān)管的重要參考。(各中介機構(gòu)負責(zé))

　　(六)行業(yè)協(xié)會強化自律監(jiān)督作用。注冊會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會、注冊稅務(wù)師協(xié)會、銀行同業(yè)公會、保險行業(yè)協(xié)會、證券業(yè)協(xié)會等要充分發(fā)揮督促引導(dǎo)作用，加強行業(yè)誠信建設(shè)，完善誠信檔案管理，制定相關(guān)行業(yè)舞弊風(fēng)險清單，提高執(zhí)業(yè)機構(gòu)及協(xié)會會員識別及應(yīng)對舞弊的執(zhí)業(yè)能力。構(gòu)建行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管信息平臺和行業(yè)舉報受理平臺，加強對執(zhí)業(yè)機構(gòu)及協(xié)會會員執(zhí)業(yè)情況的跟蹤監(jiān)測和日常監(jiān)管，防范轉(zhuǎn)所、買所、更名等逃避監(jiān)管行為。(各行業(yè)協(xié)會負責(zé))

　　二、完善財會監(jiān)督工作機制

　　(七)加強財會監(jiān)督主體橫向協(xié)同。構(gòu)建財政部門、有關(guān)部門、各單位、中介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等監(jiān)督主體橫向協(xié)同工作機制。各級財政部門牽頭負責(zé)本級政府財會監(jiān)督協(xié)調(diào)機制的日常工作。稅務(wù)、人民銀行、國有資產(chǎn)監(jiān)管、金融監(jiān)管、證券監(jiān)管、市場監(jiān)管等部門支持配合、密切協(xié)同，在財會監(jiān)督重要政策制定執(zhí)行、重大問題處理、監(jiān)督結(jié)果運用等方面探索建立會商和綜合執(zhí)法機制。財政、稅務(wù)等部門加強在財會監(jiān)督政策銜接、監(jiān)督線索移送、監(jiān)督信息交流等方面的協(xié)同聯(lián)動。建立部門與行業(yè)協(xié)會聯(lián)合監(jiān)管機制，推動行政監(jiān)管與自律監(jiān)管有機結(jié)合，各行業(yè)協(xié)會要對在行政監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)存在問題的中介機構(gòu)開展跟蹤監(jiān)測和整改幫扶，持續(xù)關(guān)注其執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況。(各級財政部門牽頭，各部門、單位、中介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會按職責(zé)分工負責(zé))

　　(八)強化市區(qū)縱向聯(lián)動。市財政部門按照上級財政部門工作部署開展財會監(jiān)督工作，明確年度監(jiān)督工作重點，指導(dǎo)推動各區(qū)各部門組織實施，并結(jié)合年度重點監(jiān)督項目強化市、區(qū)財政部門聯(lián)動。各區(qū)政府和市、區(qū)有關(guān)部門依法依規(guī)組織開展本行政區(qū)域內(nèi)財會監(jiān)督工作，建立財會監(jiān)督重大事項報告機制，及時向上一級政府和有關(guān)部門反映財會監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題。(市財政部門牽頭，各區(qū)政府、各部門按職責(zé)分工負責(zé))

　　(九)推動財會監(jiān)督與巡察監(jiān)督、紀檢監(jiān)察監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)。加強與巡察機構(gòu)、紀檢監(jiān)察機關(guān)協(xié)作，建立重點監(jiān)督協(xié)同、重大事項會商、線索移交移送機制。完善財會監(jiān)督與紀檢監(jiān)察監(jiān)督在貫徹落實中央八項規(guī)定精神、糾治“四風(fēng)”等方面要求的貫通協(xié)調(diào)機制，充分發(fā)揮財會監(jiān)督專業(yè)力量作用，及時發(fā)現(xiàn)并依法依規(guī)移送深層次、隱形變異問題線索，提升發(fā)現(xiàn)問題的精準性。(各級財政部門、巡察機構(gòu)、紀委監(jiān)委機關(guān)負責(zé))

　　(十)強化財審聯(lián)動。推動財會監(jiān)督與審計監(jiān)督在計劃互通、信息共享、協(xié)同監(jiān)督、成果共用等方面的聯(lián)動協(xié)作，探索開展財政與審計部門聯(lián)合監(jiān)督，合力管好政府的“錢袋子”“賬本子”。加強監(jiān)督結(jié)果共享互認，各部門在內(nèi)部財會監(jiān)督或內(nèi)部審計做出的監(jiān)督或?qū)徲嫿Y(jié)論，財政或?qū)徲嫴块T在核實后可以直接使用。(各級財政、審計部門負責(zé))

　　(十一)強化與人大監(jiān)督等其他監(jiān)督的協(xié)同。加強與人大監(jiān)督、民主監(jiān)督的配合協(xié)同，完善與人大監(jiān)督在提高預(yù)算管理規(guī)范性、有效性等方面貫通協(xié)調(diào)機制，完善預(yù)算監(jiān)督聯(lián)網(wǎng)工作，推動特約財政監(jiān)督員參與財會監(jiān)督工作，加強預(yù)算、執(zhí)行、決算全過程監(jiān)管。增強與行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、統(tǒng)計監(jiān)督的協(xié)同性和聯(lián)動性，推進各類監(jiān)督平臺對接，加強信息共享。暢通群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督渠道，健全完善財會監(jiān)督投訴舉報受理機制。(各級人大、政協(xié)和各級財政、司法、統(tǒng)計、國有資產(chǎn)監(jiān)管、地方金融管理、市場監(jiān)管等部門按職責(zé)分工負責(zé))

　　三、加大重點領(lǐng)域財會監(jiān)督力度

　　(十二)保障重大決策部署貫徹落實。把推動黨中央、國務(wù)院重大決策部署貫徹落實作為首要任務(wù)。聚焦深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、保障和改善民生、落實財政改革舉措、粵港澳大灣區(qū)建設(shè)、南沙開發(fā)開放、鄉(xiāng)村振興等重大部署，結(jié)合市委、市政府重點工作開展財會監(jiān)督，有效發(fā)揮財政資金保障支撐和財稅政策加力提效的作用，為重大政策、重點工作落地見效保駕護航。(各級財政部門牽頭，各部門、單位按職責(zé)分工負責(zé))

　　(十三)強化財經(jīng)紀律剛性約束。加強對財經(jīng)領(lǐng)域公權(quán)力行使的制約和監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律。按照上級部門部署開展專項整治工作，聚焦減稅降費、黨政機關(guān)過緊日子、基層?；久裆９べY保運轉(zhuǎn)、國庫管理、資產(chǎn)管理、政府債務(wù)管理等重點領(lǐng)域深入開展財會監(jiān)督，嚴肅查處財政收入不真實不合規(guī)、違規(guī)興建樓堂館所、亂設(shè)財政專戶、違規(guī)處置資產(chǎn)、違規(guī)新增地方政府隱性債務(wù)等問題，強化通報問責(zé)和處理處罰。加強預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控，形成常態(tài)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，跟蹤監(jiān)控重點項目預(yù)算執(zhí)行情況，切實規(guī)范財政預(yù)算執(zhí)行管理。(各級財政部門牽頭，各部門、單位按職責(zé)分工負責(zé))

　　(十四)嚴厲打擊財務(wù)會計違法違規(guī)行為。加強對會計信息質(zhì)量的監(jiān)督，依法嚴厲打擊偽造會計賬簿、虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)、濫用會計準則等會計違法違規(guī)行為，持續(xù)提升會計信息質(zhì)量。加強對會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、代理記賬機構(gòu)等中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督，按照上級部門部署，聚焦注冊會計師行業(yè)無證經(jīng)營、掛名執(zhí)業(yè)、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告，以及代理記賬行業(yè)無證經(jīng)營、虛假承諾、違規(guī)稅務(wù)代理等問題，持續(xù)加大整治力度，對關(guān)鍵評估程序未執(zhí)行到位、出具重大遺漏或虛假評估報告等資產(chǎn)評估機構(gòu)嚴重違法違規(guī)問題重點查處，規(guī)范行業(yè)秩序。加強對國有企業(yè)、上市公司、金融企業(yè)等財務(wù)、會計行為的監(jiān)督，嚴肅查處財務(wù)數(shù)據(jù)造假、出具“陰陽報告”、內(nèi)部監(jiān)督失效等問題。(各行業(yè)主管、監(jiān)管部門和各單位、行業(yè)協(xié)會按職責(zé)分工負責(zé))

　　四、創(chuàng)新財會監(jiān)督方式方法

　　(十五)優(yōu)化財會監(jiān)督模式。推動日常監(jiān)督與專項監(jiān)督、現(xiàn)場監(jiān)督與非現(xiàn)場監(jiān)督、線上監(jiān)督與線下監(jiān)督相結(jié)合，實現(xiàn)監(jiān)督和管理有機統(tǒng)一。探索事前事中事后全過程監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)口，強化事前提示預(yù)警和事中糾偏糾錯，對財政資金重點項目實施預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度“雙監(jiān)控”，推動財會監(jiān)督向更加強化績效性、效益性的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變。(各級財政部門牽頭，各部門、單位按職責(zé)分工負責(zé))

　　(十六)加強財政運行風(fēng)險監(jiān)測。進一步優(yōu)化全市財政運行監(jiān)測指標(biāo)體系，強化對收支執(zhí)行、基層?；久裆９べY保運轉(zhuǎn)支出、國庫庫款等監(jiān)控預(yù)警，推動全市財政平穩(wěn)運行。加強金融風(fēng)險和地方政府債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測分析，堅決遏制違規(guī)新增地方政府隱性債務(wù)，防范金融風(fēng)險向財政倒灌。(各級財政部門牽頭，各部門、單位按職責(zé)分工負責(zé))

　　(十七)深化“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)督”。充分運用大數(shù)據(jù)和信息化手段，切實提升監(jiān)管效能，依托市政務(wù)大數(shù)據(jù)中心，統(tǒng)籌整合各區(qū)、各部門有關(guān)公共數(shù)據(jù)資源，分級分類完善財會監(jiān)督數(shù)據(jù)庫，推進財會監(jiān)督數(shù)據(jù)匯聚融合和共享共用。構(gòu)建財會領(lǐng)域重大風(fēng)險識別預(yù)警機制，各部門各單位要充分利用數(shù)字政府公共財政綜合管理平臺、稅收管理信息系統(tǒng)等部門信息化系統(tǒng)、注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺等行業(yè)監(jiān)管系統(tǒng)和本部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)，加強對重點業(yè)務(wù)和重大運行風(fēng)險的監(jiān)督監(jiān)控和預(yù)警處理。(各級財政、政務(wù)服務(wù)和數(shù)據(jù)管理部門牽頭，各部門、單位、行業(yè)協(xié)會按職責(zé)分工負責(zé))

　　五、提升財會監(jiān)督工作成效

　　(十八)加強財會監(jiān)督結(jié)果應(yīng)用。加大對違法違規(guī)行為的處理處罰力度，提高違法違規(guī)成本，推動實施聯(lián)合懲戒，完善監(jiān)督結(jié)果公告公示制度，對性質(zhì)嚴重、影響惡劣、屢查屢犯的依法依規(guī)從嚴從重處罰，強化對相關(guān)責(zé)任人的追責(zé)問責(zé)。將財會監(jiān)督結(jié)果作為預(yù)算管理、政策調(diào)整、資金安排、制度建設(shè)和規(guī)范管理的重要參考依據(jù)。各單位是財會監(jiān)督整改責(zé)任主體，要切實做好財會監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改工作。(各行業(yè)主管、監(jiān)管部門和各單位按職責(zé)分工負責(zé))

　　(十九)加大考核激勵力度。將財會監(jiān)督工作推進情況作為領(lǐng)導(dǎo)班子和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要內(nèi)容。將各區(qū)各單位開展配合財會監(jiān)督情況作為法治廣州等考核的重要內(nèi)容，將各區(qū)財政部門推進財會監(jiān)督工作情況作為財政管理考核評價重要內(nèi)容。對敢于斗爭、善于斗爭、擔(dān)當(dāng)作為的財會監(jiān)督干部，給予表揚激勵。(各級組織、司法、財政等部門、單位按職責(zé)分工負責(zé))

　　六、加強財會監(jiān)督隊伍建設(shè)

　　(二十)建優(yōu)配強財會監(jiān)督人才隊伍。市、區(qū)財政部門應(yīng)健全財會監(jiān)督和執(zhí)法檢查隊伍。各部門應(yīng)優(yōu)化干部隊伍結(jié)構(gòu)，配備與財會監(jiān)督職能任務(wù)相匹配的人員力量，分類型、分領(lǐng)域建立高層次財會監(jiān)督人才庫，推動行業(yè)人才、專家參與配合部門監(jiān)督工作。各行業(yè)協(xié)會應(yīng)加強行業(yè)財會監(jiān)督人才培養(yǎng)，建立行業(yè)專兼職檢查人員和專家?guī)?，拓寬打通行業(yè)人才使用渠道，選拔推薦優(yōu)秀人才入選各級財政和有關(guān)部門監(jiān)督人才庫、擔(dān)任各級政府機構(gòu)的咨詢專家等。(各部門、單位、行業(yè)協(xié)會按職責(zé)分工負責(zé))

　　(二十一)健全財會監(jiān)督專業(yè)人才培育體系。開展財會監(jiān)督人才培養(yǎng)工程，打造粵港澳大灣區(qū)高水平行業(yè)人才高地，完善財會領(lǐng)域港澳專業(yè)人士跨境便利執(zhí)業(yè)模式，加大粵港澳三地人才培養(yǎng)合作力度，推動將注冊會計師等行業(yè)的財會監(jiān)督高端人才納入高層次人才培養(yǎng)范圍。(各行業(yè)主管、監(jiān)管部門和各行業(yè)協(xié)會按職責(zé)分工負責(zé))

　　(二十二)加強財會監(jiān)督學(xué)習(xí)宣傳培訓(xùn)。加強財會監(jiān)督法律法規(guī)政策宣傳貫徹和解讀引導(dǎo)，大力抓好新頒布實施、新修訂法律法規(guī)的宣傳引導(dǎo)，深入推進行政執(zhí)法公示、全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度學(xué)習(xí)，規(guī)范財會監(jiān)督人員依法行政行為。將財會監(jiān)督法律法規(guī)政策列入各單位學(xué)習(xí)內(nèi)容，各級黨校要將財會監(jiān)督相關(guān)內(nèi)容納入領(lǐng)導(dǎo)干部培訓(xùn)計劃，充分調(diào)動各方面積極性，營造財會監(jiān)督工作良好環(huán)境。(各部門、單位、行業(yè)協(xié)會按職責(zé)分工負責(zé))