江蘇省關(guān)于印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強省屬企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見》的通知

各省屬企業(yè)：

　　《關(guān)于進(jìn)一步加強省屬企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見》已經(jīng)委務(wù)會審議通過，現(xiàn)印發(fā)你們，請結(jié)合企業(yè)實際，抓好貫徹落實。

　　省國資委

　　2024年8月8日

　　關(guān)于進(jìn)一步加強省屬企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見

　　為進(jìn)一步提升省屬企業(yè)防范化解重大風(fēng)險能力，充分發(fā)揮內(nèi)部控制(以下簡稱內(nèi)控)體系對企業(yè)強基固本、防控風(fēng)險作用，推動省屬企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，按照省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于全面加強國有企業(yè)監(jiān)管的意見》要求，參照國務(wù)院國資委《關(guān)于加強中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見》等，制定本實施意見。

　　一、著力健全內(nèi)控體系工作機制

　　(一)優(yōu)化內(nèi)控體系。以“強內(nèi)控、防風(fēng)險、促合規(guī)”為目標(biāo)，建立健全以風(fēng)險管理為導(dǎo)向、合規(guī)管理為重點，嚴(yán)格、規(guī)范、全面、有效的內(nèi)控體系。進(jìn)一步樹立和強化管理制度化、制度流程化、流程信息化的內(nèi)控理念，通過“強監(jiān)管、嚴(yán)問責(zé)”和加強信息化管理，嚴(yán)格落實各項規(guī)章制度，將風(fēng)險管理和合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務(wù)流程，促使企業(yè)依法合規(guī)開展各項經(jīng)營活動，形成全面、全員、全過程、全體系的風(fēng)險防控機制，切實提升內(nèi)控體系有效性。選擇部分省屬企業(yè)開展法律、合規(guī)、風(fēng)險、內(nèi)控一體化管理試點工作。

　　(二)壓實工作責(zé)任。省屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人是企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)建立健全覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門、崗位，涵蓋各級子企業(yè)全面有效的內(nèi)控體系，推動形成領(lǐng)導(dǎo)有力、職責(zé)明確、流程清晰、規(guī)范有序的內(nèi)控工作機制。強化黨委對內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理工作，以及存在的重大內(nèi)控缺陷和風(fēng)險隱患等情況，要定期向黨委報告并抄送企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)。落實董事會對內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作的監(jiān)管責(zé)任，明確審計與風(fēng)險管理等專門委員會推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作的職責(zé)，董事會要定期聽取和審議內(nèi)控職能部門工作情況報告。要明確專門部門或機構(gòu)統(tǒng)籌內(nèi)控體系工作職責(zé)，配備必要專門人員，具體負(fù)責(zé)完善制度、強化執(zhí)行、監(jiān)督評價、整改落實等內(nèi)控管理工作。落實各業(yè)務(wù)部門內(nèi)控體系有效運行責(zé)任，加強審計部門對內(nèi)控體系的監(jiān)督檢查，促進(jìn)內(nèi)控體系不斷優(yōu)化。

　　(三)完善制度體系。全面梳理、整合優(yōu)化法律、合規(guī)、風(fēng)險、內(nèi)控等相關(guān)制度，構(gòu)建相互融合、協(xié)同高效的管理制度體系。分領(lǐng)域、分步驟有序開展內(nèi)控制度標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作。建立制度定期更新機制，根據(jù)新業(yè)務(wù)、新變化、新問題，做好管理制度“立改廢釋”工作，及時將法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管及國資監(jiān)管政策規(guī)定轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，實現(xiàn)制度體系覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理環(huán)節(jié)，落實到全體崗位和責(zé)任人員。對照近年來巡視、審計、國資監(jiān)管以及企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督等各類監(jiān)督檢查揭示的問題，按照“可執(zhí)行、可監(jiān)督、可問責(zé)”的工作要求，舉一反三、有針對性地健全完善制度體系，堵塞制度漏洞。

　　二、著力強化內(nèi)控體系剛性執(zhí)行

　　(四)加強重點領(lǐng)域日常管控。聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)、改革重點領(lǐng)域、國有資本運營重要環(huán)節(jié)以及境外國有資產(chǎn)監(jiān)管，定期全面梳理分析相關(guān)內(nèi)控體系執(zhí)行情況，認(rèn)真查找制度缺失和流程缺陷，及時研究制定改進(jìn)措施，確保體系完整、全面控制、執(zhí)行有效。在投資并購、改革重組等重大經(jīng)營事項決策前要開展專項風(fēng)險評估，并將風(fēng)險評估報告(含風(fēng)險應(yīng)對措施和處置預(yù)案)作為決策的必備支撐材料，對超出企業(yè)風(fēng)險承受能力或風(fēng)險應(yīng)對措施不到位的決策事項不得組織實施。

　　(五)加強重要崗位授權(quán)管理和權(quán)力制衡。按照不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制等內(nèi)控體系管控要求，嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和關(guān)鍵人員在授權(quán)、審批、執(zhí)行、報告等方面的權(quán)責(zé)，實現(xiàn)可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等崗位職責(zé)的分離。重點強化采購、銷售、投資管理、資金管理、工程項目、產(chǎn)權(quán)(資產(chǎn))交易流轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域各崗位的職責(zé)權(quán)限和審批程序，形成相互銜接、相互制衡、相互監(jiān)督的內(nèi)控體系工作機制。

　　(六)強化境外管控。結(jié)合境外企業(yè)所在國(地區(qū))監(jiān)管規(guī)定，建立健全同時滿足內(nèi)外監(jiān)管要求、符合企業(yè)實際情況的境外企業(yè)內(nèi)控體系。完善境外企業(yè)制度體系與監(jiān)督機制，加強境外重要人員、重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)日常管控，深化境外項目傭金監(jiān)管，全面落實境外大額資金審核支付、財務(wù)主管人員委派、同一境外單位任職時限、關(guān)鍵崗位設(shè)置輪崗等內(nèi)控要求，并建立必要的備案跟蹤等監(jiān)督機制。

　　(七)健全重大風(fēng)險防控機制。建立健全企業(yè)重大風(fēng)險年度評估、季度監(jiān)測工作機制，密切跟蹤應(yīng)對重大風(fēng)險變化情況，及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)對新增風(fēng)險。定期開展重大風(fēng)險隱患排查整治，重點排查企業(yè)在決策風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險、貿(mào)易領(lǐng)域風(fēng)險、非主業(yè)投資項目風(fēng)險、境外企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、歷史遺留問題處置風(fēng)險、信息網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險、重大法律風(fēng)險，以及安全生產(chǎn)風(fēng)險等運營管理中的風(fēng)險隱患，采取扎實有效措施積極防范化解。加強重大經(jīng)營風(fēng)險事件報告及處置工作，對經(jīng)確認(rèn)造成重大資產(chǎn)損失的風(fēng)險事件，按規(guī)定在3個工作日內(nèi)報省國資委;按季度匯總分析重大風(fēng)險事件監(jiān)測處理情況，每季度末報送省國資委。

　　(八)嚴(yán)格合法合規(guī)審查。持續(xù)完善合規(guī)管理工作機制，健全企業(yè)主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)、總法律顧問牽頭、法務(wù)管理機構(gòu)歸口、相關(guān)部門協(xié)同聯(lián)動的合規(guī)管理體系。將合規(guī)審查作為必經(jīng)程序嵌入經(jīng)營管理流程，嚴(yán)格落實企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟合同、重大決策合法合規(guī)審查制度，重大決策事項的合法合規(guī)審查意見應(yīng)當(dāng)由總法律顧問(首席合規(guī)官)簽字，對決策事項的合法合規(guī)性提出明確意見。

　　(九)加強內(nèi)控信息化管控。結(jié)合國資監(jiān)管信息化建設(shè)要求，加大內(nèi)控信息化建設(shè)力度。內(nèi)控體系建設(shè)部門要與業(yè)務(wù)部門、審計部門、信息化建設(shè)部門協(xié)同配合，推動企業(yè)“三重一大”、投資和項目管理、財務(wù)和資產(chǎn)、物資采購、全面風(fēng)險管理、人力資源等集團管控信息系統(tǒng)的集成應(yīng)用，逐步實現(xiàn)內(nèi)控體系與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、有機融合。要及時將內(nèi)控體系管控措施嵌入各類業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，提高系統(tǒng)自動識別并終止超越權(quán)限、逾越程序和審核材料不健全等行為的能力，促使各項經(jīng)營管理決策和執(zhí)行活動可控制、可追溯、可檢查，有效減少人為違規(guī)操縱因素。

　　三、著力促進(jìn)內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化

　　(十)統(tǒng)籌開展監(jiān)督評價。將法治、合規(guī)、風(fēng)險管理體系建設(shè)及實施情況納入內(nèi)控體系監(jiān)督評價范疇，制定定性與定量相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)和合規(guī)評價標(biāo)準(zhǔn)，不斷規(guī)范監(jiān)督評價工作程序、標(biāo)準(zhǔn)和方式方法。將境外資產(chǎn)納入監(jiān)督評價范圍，重點對境外項目的重大決策、重大項目安排、大額資金運作以及境外子企業(yè)公司治理等進(jìn)行監(jiān)督評價。

　　(十一)全面實施企業(yè)自評。各省屬企業(yè)及所屬子企業(yè)每年以“規(guī)范流程、消除盲區(qū)、有效運行”為重點，對內(nèi)控體系的有效性進(jìn)行全面自評，客觀、真實、準(zhǔn)確揭示經(jīng)營管理中存在的內(nèi)控缺陷、風(fēng)險和法律合規(guī)問題，形成自評報告，經(jīng)董事會或類似決策機構(gòu)審議通過后報送上級單位。

　　(十二)加強集團監(jiān)督評價。各省屬企業(yè)要在子企業(yè)全面自評的基礎(chǔ)上，制定年度監(jiān)督評價方案，圍繞重點業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，組織對所屬企業(yè)內(nèi)控體系有效性進(jìn)行監(jiān)督評價，確保每3年覆蓋全部子企業(yè)。充分發(fā)揮外部審計的專業(yè)性和獨立性，根據(jù)監(jiān)督評價工作結(jié)果，可委托外部審計機構(gòu)對部分子企業(yè)內(nèi)控體系有效性開展專項審計，并出具內(nèi)控體系審計報告。對于內(nèi)控體系監(jiān)管不到位、重大風(fēng)險事件及法律糾紛案件頻發(fā)的省屬企業(yè)及所屬子企業(yè)，必須聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進(jìn)行審計評價，切實提升內(nèi)控體系管控水平。

　　(十三)強化監(jiān)督評價結(jié)果運用。加大督促整改工作力度，指導(dǎo)所屬企業(yè)明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人和完成時限，對整改效果進(jìn)行檢查評價。建立健全與內(nèi)控體系監(jiān)督評價結(jié)果掛鉤的考核機制，對內(nèi)控制度不健全、內(nèi)控體系執(zhí)行不力、瞞報漏報謊報自評結(jié)果、整改落實不到位的單位或個人，給予考核扣分、薪酬扣減或崗位調(diào)整等處理。

　　四、著力加強出資人監(jiān)督檢查

　　(十四)建立出資人監(jiān)督檢查工作機制。加強對省屬企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管政策制度執(zhí)行情況的綜合監(jiān)督檢查，建立內(nèi)控體系定期抽查評價工作制度，每年組織專門力量對省屬企業(yè)經(jīng)營管理重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展內(nèi)控體系有效性抽查評價，及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理漏洞，完善相關(guān)政策制度。

　　(十五)強化整改落實工作。有效利用企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、出資人監(jiān)管、審計、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視等反饋問題，強化對所揭示的企業(yè)重大風(fēng)險隱患和內(nèi)控缺陷整改工作跟蹤檢查，將企業(yè)整改落實情況納入每年內(nèi)控體系有效性抽查評價范圍，對整改不力的印發(fā)提示函，進(jìn)一步壓實整改責(zé)任，避免出現(xiàn)重復(fù)整改、形式整改等問題。

　　(十六)加大責(zé)任追究力度。對所屬企業(yè)存在重大風(fēng)險隱患、內(nèi)控缺陷和合規(guī)管理等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時報告、處理，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，要嚴(yán)肅追究企業(yè)集團的管控責(zé)任;對各級子企業(yè)未按規(guī)定履行內(nèi)控體系建設(shè)職責(zé)、未執(zhí)行或執(zhí)行不力，以及瞞報、漏報、謊報或遲報重大風(fēng)險及內(nèi)控缺陷事件的，堅決追責(zé)問責(zé)，層層落實內(nèi)控體系監(jiān)督責(zé)任，堅決防止國有資產(chǎn)流失和重大損失。

　　本實施意見由省國資委負(fù)責(zé)解釋。自2024年9月10日起施行，有效期至2029年9月9日。