廣東省財政廳關于做好2023年度國有企業(yè)財務會計決算報告工作的通知

　　廣東省財政廳關于做好2023年度國有企業(yè)財務會計決算報告工作的通知

　　省直有關單位，各地級以上市財政局，省屬各企業(yè)：

　　為進一步夯實國有資產管理情況報告制度基礎，根據《中華人民共和國會計法》《企業(yè)財務會計報告條例》《企業(yè)財務通則》《企業(yè)會計準則》《國有資產報告編報工作暫行辦法》、企業(yè)會計準則等有關法規(guī)制度以及《財政部關于做好2023年度國有企業(yè)財務會計決算報告工作的通知》(財資〔2023〕139號)，現就編報《2023年度國有企業(yè)財務會計決算報告》(以下稱《決算報告》)工作通知如下：

　　一、編報范圍

　　(一)中華人民共和國境內、境外所有國有及國有控股企業(yè)、企業(yè)化管理的事業(yè)單位和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(以下簡稱企業(yè)，不含一級金融企業(yè))均應按本通知規(guī)定的統(tǒng)一格式編制并向財政部門報送《決算報告》。

　　(二)《決算報告》基本填報單位為具有法人資格、獨立核算的企業(yè)(單位)。企業(yè)集團母公司除編制本級報表外，還應編制集團公司合并財務報表。匯總(合并)單位應全級次上報納入匯總(合并)范圍的企業(yè)。

　　二、報送內容

　　(一)省直部門(單位)報送內容包括：1.封面、2023年度匯總的決算報表、財務情況說明書，按以上順序編排目錄和頁碼，裝訂成冊后加蓋本單位印章;2.匯總和全部單戶企業(yè)電子數據，部門所屬三級以上企業(yè)(含三級)和三級以下重要企業(yè)財務情況說明書電子文檔、中介機構對部門所屬一級企業(yè)出具的審計報告電子文檔，通過統(tǒng)一報表系統(tǒng)報送。

　　(二)省屬企業(yè)報送內容包括：1.封面、2023年度合并的決算報表、會計報表附注、財務情況說明書按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章;2.中介機構對集團公司出具的審計報告及管理建議書，中介機構出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，須同時提交對審計報告相關內容提出的財務處理、賬務調整意見或報表編制的有關情況和意見;3.合并和全部單戶企業(yè)電子數據、合并及企業(yè)集團所屬三級以上子企業(yè)(含三級)和三級以下重要子企業(yè)的財務情況說明書的電子文檔，通過統(tǒng)一報表系統(tǒng)報送。

　　(三)各地級以上市財政局報送內容包括：1.封面、2023年度匯總的決算報表、財務情況說明書，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章;2.匯總和全部單戶企業(yè)電子數據、三級以上企業(yè)(含三級)和三級以下重要企業(yè)財務情況說明書電子文檔，通過統(tǒng)一報表系統(tǒng)報送。

　　(四)國有企業(yè)下屬企業(yè)中有金融企業(yè)的，在填報2023年度國有企業(yè)財務會計決算報表的同時，還需按照有關要求填報金融企業(yè)財務會計決算報表。

　　三、報送方式及時間

　　(一)2023年度《決算報告》紙質材料以正式文件報送，其中財務會計決算報表金額以“萬元”為單位印制;電子數據通過統(tǒng)一報表系統(tǒng)(https：//czbb.czt.gd.gov.cn:9797)實行網絡報送，不適用網絡報送方式的單位(企業(yè))，通過統(tǒng)一報表離線客戶端報送。已通過全國國有文化企業(yè)監(jiān)管系統(tǒng)報送電子數據的文化企業(yè)，不需再通過統(tǒng)一報表系統(tǒng)報送決算數據。

　　(二)省直各單位、各省屬企業(yè)和各地級以上市財政局(以下稱各單位)應于2024年3月31日前完成《決算報告》工作。省財政廳將于2024年4月上旬對各單位報送的決算數據進行線上驗審，于4月中旬對未通過線上驗審的單位進行現場驗審(具體時間另行通知)。

　　四、編報要求

　　(一)推動編報范圍全面完整。各單位應認真梳理決算報送口徑，依據編制說明有關要求，將境內外具有法人資格、獨立核算的所有國有及國有控股企業(yè)和執(zhí)行企業(yè)財務會計制度的事業(yè)單位納入統(tǒng)計和報送范圍。嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則第33號——合并財務報表》等規(guī)定，以控制為基礎確定合并范圍，做到全面完整、應報盡報。

　　(二)核準核全各級子企業(yè)名錄。各單位要組織國有一級企業(yè)，在財務決算過程中核準本企業(yè)(集團)所屬各級子企業(yè)名單，按產權關系從一級企業(yè)層面逐級向下梳理，形成清晰的國有企業(yè)產權鏈條，為建立國有企業(yè)全級次名錄夯實工作基礎。

　　(三)確保數據信息真實準確。各單位應嚴格遵循會計準則、會計制度和財務管理有關規(guī)定，按照《財政部國資委銀保監(jiān)會 證監(jiān)會關于嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則切實做好企業(yè)2023年年報工作的通知》(財會〔2023〕29號)要求，準確如實地確認、計量、記錄和報告經濟業(yè)務事項，在依法進行年終審計的基礎上編制決算，不得擅自通過變更會計政策和會計估計、利用會計差錯更正等方式調節(jié)利潤。各單位要壓實責任，強化對所屬企業(yè)財務信息的審核，防范數字造假，確保數據信息的真實性準確性。財政部門將加大會計信息質量等財會監(jiān)督力度，對于不符合相關要求的，督促企業(yè)立即整改，涉及違法違規(guī)的，嚴肅查處問責。

　　(四)強化數據分析應用。各單位應加強財務決算數據的分析和研究，發(fā)揮國有企業(yè)財務信息對政策制定的支撐作用。按照本通知規(guī)定的格式和內容，認真編制財務情況說明書(國有資產管理情況報告)。要理清國有資本權益分布和變動情況，準確界定國家資本、國有法人資本、其他非國有資本及其權益，分析歸屬于母公司所有者權益、少數股東權益結構和變動情況;分析企業(yè)盈利水平和盈利結構，剖析成本費用情況、現金周轉情況，合理評估潛在風險，客觀反映新情況、新變化、新問題，研究提出有關政策建議。

　　(五)加強相關工作配合銜接。擴大國有企業(yè)財務決算數據在國有資產管理、預算收支管理、地方融資平臺綜合治理、國有企業(yè)改革等各業(yè)務領域的成果運用。黨政機關和事業(yè)單位所屬一級企業(yè)(直接投資或管理的企業(yè))報送的決算數據，應與本單位行政事業(yè)性國有資產年報對外投資情況表保持銜接。

　　(六)嚴格遵守保密要求。按照“誰產生信息，誰確定密級”的原則，由填報單位確定信息密級。對確定為涉密或敏感的財務信息，其收發(fā)、傳遞、復制、保存等應符合相關保密要求。凡認定為涉密的信息，應通過統(tǒng)一報表離線客戶端報送。嚴禁通過互聯網和未采取保密安全措施的載體傳遞涉密信息。

　　各單位應加強組織領導，健全工作體系，規(guī)范工作流程，落實責任分工，切實做好國有企業(yè)財務會計決算報告工作。省財政廳將對各單位財務會計決算工作進行總結通報。

　　廣東省財政廳

　　2024年1月19日

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